◇節税の作戦

2008年04月03日

株価

 こんにちは、梶間です。今日は、中堅企業の社長さまから後継者のご質問をいただきました。

 

<Q>当社は売上40億円です。適任の後継者が見あたらず、会社の売却を考えています。

 この場合は、譲渡株の値段はどうやって決めるのですか?

 

<A>いわゆるM&Aですね。

オーナーの株式を第三者に売却するには、各種の株価算定法があります。

例えば、

 

●純資産法…会社の手持ち資産から負債を差し引いて企業価値を計算する方法

●収益還元法…過去の会社の利益から企業価値を計算する方法

 DCF法…ディスカウント・キャッシュフロー法と言います。将来の見込み利益から企業価値を計算する方法です。

 

 

M&A 

 実務は、両社の話し合いで折衷法が用いられます。



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2005年07月13日

固定資産【運送会社社長からの質問】

<Q>得意先の建材メーカー(大手)が減損会計だと言って騒いでいます。何のことですか?

 

 

 

 

<A>減損会計は、会社が持っている賃貸ビル、工場設備などの固定資産について、帳簿上の価格が時価を下がっている場合は時価まで帳簿価額を引き下げる会計処理を言います。

 

株式を公開している会社では2004年3月期から前倒し適用が認められ、06年3月期からは全上場企業に強制適用されます。 得意先の建材メーカーでバブルの時に買った固定資産についてきっと含み損が多く出ているのでしょう。

 



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2005年04月19日

【マンション経営の社長からのご質問】<Q>財産の持ち方には「株、土地、現金」に分けて持てと言う財産三分法が良く言われますが、実際のお金持ちはどうやって財産を持っているのですが。 <A>東京都内のお金持ち、だいたい上位の7%前後の人達の財産の保有状況がわかります。7%と言うのは、東京国税局管内でなくなった人の内、相続税を支払う家の割合です。つまり100人がなくなっても、上位の7%にしか相続税はかかりません。 このお金持ちの相続財産の内訳は、やはり東京国税局は発表しています。それによると、‥效錬毅后鵝↓現金・預金17%、M価証券8%、げ伐娃機鵝↓イ修梁勝弊弧進欷蔚癲β狄Χ眦)11%となっています。うまく財産三分法にはなっていません。東京のお金持ちの財産の内訳は土地が多いのがわかります。

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2005年04月14日

【決算】上場会社のスピード決算

 この時期、公認会計士は3月決算企業の会計監査で大忙しです。今、ますます、決算の早期化が進んでいます。私が今日、顔を出した会社は売上6000億、連結売上1兆円の会社ですが、単独の決算は決算日から約10日で、グループ約200社分の連結決算は4月20日頃に確定させます。なぜ、早くできるかと言えば「綿密な決算スケジュール」、事前の計画につきます。

 ところが中小企業の月次決算はどうでしょうか。翌月の15日を過ぎても試算表が出てきません。月次決算は、正確性でなく迅速性が必要です。是非、月次決算スケジュールを立てて、実行していただきたいものです。遅くとも中小企業なら翌月5日には月次試算表は出るでしょう。未到着の請求書金額がわからなければ、概算額で試算表を作ります。請求金額が確定したら金額を確定値に差し替えれば十分です。税務申告用の趣味のような月次決算は時代遅れです。社長はこのことに気づいて下さい。

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2005年02月02日

【情報】所得税を取り戻す17の場合を紹介します!

《1.所得控除・税額控除の利用》
まず、所得から制度的に引かれる所得控除、税額控除は忘れず使います。
◆〔魄報酬、給与を受ける人で、年末調整の際に、配偶者特別控除や生命保険料控除などの所得控除を忘れていた。漏れがあった人。

◆¬魄報酬、給与を受ける人で、高額な医療費がかかった(医療費控除)

◆住宅ローンでマイホームを購入した人(年末借入残高がある場合) 

◆ず匈欧箍从劼覆匹如⊇斬陲箍蛤發紡山欧鮗けたときは所得税が安くなる 

◆ヌ魄報酬、給与を受ける人で、国や地方公共団体に寄付をした方
 
◆η末調整後に扶養家族が増えた

《2.天引き源泉税の多い人》
 天引きされた税金が多ければ確定申告で取り戻します。
◆Ц狭椴措入、講演料収入等から源泉徴収された税金が算出税額よりも多い

◆┯的年金や個人年金から源泉徴収された税額が、納め過ぎになっている人
 
◆年の途中に、退職して再就職しなかったため、年末調整を受けていない人

◆退職所得で20%の税率で源泉徴収された場合

◆退職金をもらった人は少なくとも定率減税分が戻る。

◆アルバイトやパートで年末調整を受けなかった

◆予定納税で納めすぎた場合

◆配当所得がある場合

《3.資産の売却があった場合》
資産の売却には、制度の特例が多くあります。
◆マイホームを売却し売却益があった場合は課税の特例がある

◆杏堝飴困稜箋兮擦あった人は内部通算を利用する。※なお、損益通算はなくなりました。

◆碓貭蠅陵弖錣鯔たすマイホームの「買換え」「譲渡」は売却損を最大3年繰り越せる。※譲渡損は今年より認められました。

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2005年01月31日

【食品会社社長からの質問】
<Q>昨年、父より会社を譲り受けました。私の場合は確定申告が必要なのでしょうか? 昨年までは年末調整だけでした。

<A>まず、確定申告の意味を理解した上で、下記2の場合に該当するか確認して下さい。

1.確定申告って何?
 所得税の確定申告とは、個人がその年の1年間に得た所得とその税額を自分で計算し、翌年2月1 6日から3月15日までに所轄の税務署に申告納付する制度のことをいいます。
 また、税金が戻る申告とは、所得税の確定申告で「還付申告」といいます。還付申告は、1月より税務署で申告を受け付けています。

2.確定申告をする人? 
 社長の場合であれ、役員であれ同じです。
(1)会社から役員報酬や給与をもらっている場合は、「1年間の給与の収入金額が2000万円を超える人」「複数の会社から給与をとっている人」「副収入のある人」等です。

(2)事業所得や不動産所得などがある個人事業を行っていて納付税額がある方

(3)退職金をもらった人 

(4)源泉徴収口座以外で株式売却益のある人  等です。

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2004年11月09日

【不動産賃貸業の地主さんからの質問】
<Q>税金の還付を受けると税務署が来ると言うのは本当ですか?

<A>金額の過多にもよりますが、税務署が来る確率は高いです。
 税務署では、納税者のデータをKSKシステムと言うデータベースに入力しています。普通の会社で言えば「顧客管理システム」に近いイメージです。
 そして、通常はこのKSKシステムでソートして調査会社を絞りますが、還付の申告が合った場合は、税務署は取引の合理性を確認にし税務調査に来ることが多いです。
 消費税で言えば、これは私のイメージですが還付300〜400万円以上だとほぼ来る感じです。税務署としても調査の手間と効果を考えてのことでしょう。従って、納税者としては誤解されないように証拠資料を残し整理しておくことが必要です。

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2004年10月26日

【情報】監査法人の業務で1週間失礼いたしました。
さて、今、上場会社の決算は超スピードで行われています。
上場会社の今年3月の本決算の連結決算発表までの平均日数は45日でした。
しかし、実際は内部ではもっと早く決算は終わっています。だいたい、
 決算日後10日で各社の決算は終了してます。
 決算日後15日〜20日程度で連結決算も終了します。
売上1兆円の会社でも20日足らずで連結グループの決算書ができるのです。
ですから、私達中小企業の決算も実はもっとできるのです。そこで、

 決算早期化のコツは
 〇前の準備→決算スケジュール、手続き、担当割りを明確にします
 ∋前にできる決算整理仕訳は事前に行っておきます。

社長の会社ならもっと早く決算はできるはずです。

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2004年10月16日

【節税】赤字会社の社長の税金心得! 赤字会社の社長として押さえておくべき社長の税金心得は5つです。

(1)赤字会社でも税務調査はある。
 赤字会社は今を生きのびるのに精一杯で、資金繰りには強い関心をもっていても、節税となると「赤字だから関係ない」と考えがちですが、赤字会社でもしっかりと税務調査があります。

(2)赤字でも税金はかかる。
 赤字でかからないのは法人税と事業税です。赤字でもかかる税金があります。代表は消費税や源泉所得税です。その他、印紙税、固定資産税、事業所税、不動産取得税など多くの税金があります。損益計算書で言えば「租税公課」が入っています。

(3)赤字にするかどうかは経営面で考える。
決算方針で黒字にするか赤字にするかは、対銀行、対取引先を総合的に考えて決定します。節税面だけでは考えません。
現在会社の赤字の繰越期間は7年です。
従来は5年間でした。

(5)9ケ月決算のすすめ
 税金については、決算期から9ケ月すぎた時点で決算対策を会計事務所に相談します。決算直前では決算対策はできません。

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2004年10月15日

【土木工事会社・社長からの質問】
<Q>当社は赤字決算なので税務調査はないはずですが?
<A>赤字会社の税務調査
 まず赤字会社の税務調査について社長として知って下さい。税理士連合会監修の「月刊税理2004.10月」にわかりやすい記事が出てきます。

(1)赤字会社でも税務調査あり!
 赤字法人の割合は約70%となり、過去最高の水準です。その中で、赤字法人の税務調査は、黒字法人に比べて確率的には5分の1程度ですが、全赤字法人の中でも約2%が毎年調査を受けています。
調査を受けた赤字法人のうち、ニセ赤字法人が20%近くありました。また、

(2)不正計算の割合
不正計算のあった赤字法人も20%を超え、赤字を隠れ蓑にしている企業の存在が指摘されています。

(3)赤字会社の税務調査の方法  
 赤字法人の調査ポイントは黒字法人と基本的に変わりありませんが、重点項目や時間配分、赤字原因の究明などで、赤字法人に対する調査の特徴があります。 (税理士石飛博巳先生の記事を引用 )

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2004年09月26日

【情報】
赤字会社の税務調査です。
赤字法人の割合は約70%となり、過去最高の水準です。その中で、赤字法人の税務調査は、黒字法人に比べて確率的には5分の1程度ですが、全赤字法人の中でも約2%が毎年調査を受けています。
調査を受けた赤字法人のうち、ニセ赤字法人が20%近くありました。また、不正計算のあった赤字法人も20%を超え、赤字を隠れ蓑にしている企業の存在が指摘されています。
赤字法人の調査ポイントは黒字法人と基本的に変わりありませんが、重点項目や時間配分、赤字原因の究明などで、赤字法人に対する調査の特徴があります。 (月刊「税理」2004.10月号より )


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2004年09月14日

【情報】税務署のデータベース
税務署には、KSKシステムと言う納税者のデータベースがあります。決算書の内容、確定申告書の内容、税務調査の履歴などが記録されています。決算書の異常な数値があればKSKシステムから直ぐわかります。

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2004年09月03日

【運送会社社長より相談】
業績不振の取引先が外形標準課税の回避を理由に減資しましたとのことですが、最近は1億円までに減資をしている会社が見られます。一応、取引先の説明に合理性があります。

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【プロフィール】
公認会計士・税理士 梶間栄一       
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(公認会計士・税理士事務所)

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■交通 渋谷から10分
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  自由が丘駅南口3分
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 東急目黒線 目黒駅から10分
 (南北線・都営三田線直通)
  奥沢駅5分
 大井町線 大井町駅から14分
  自由が丘駅3分(自由ヶ丘)

■住所 〒158-0083
 東京都世田谷区奥沢
 5−31−1
 ※等々力通り沿い

■■■【メニュー】■■■
〃弍跳弉茲料蠱
∋餠皺善の相談
7郤〃荵擦料蠱
こ惺史/猷餬
コ惺史/遊弍

■■■【代表経歴】■■■
S34 東京都生まれ
S51 少林寺拳法高校の部
    全国大会準優勝
S53 慶応大学入学(旅の会入部)
S57 慶応義塾大学法学部卒
S58 あずさ監査法人入社
H 3 中堅メーカーを数々再建
H 5 新宿区に会計事務所開業
…………
H13 田園調布に本部移転
H14 大手信用金庫本部顧問


【代表趣味】
空手…実技でなく、あこがれです!
クラシックピアノ…Chopin、Bachなど!
将棋…小学校将棋大会優勝!
星…宇宙の果てはどこなのか??
地球の不思議…小さいときから興味あり!

■■■訪問可能な地域■■■
【東京都】世田谷区・千代田区・目黒区・大田区・品川区・渋谷区・江東区・江戸川区・港区・新宿区・中央区・台東区・中野区・北区・荒川区・足立区・板橋区・葛飾区・杉並区・杉並区・豊島区・練馬区・文京区・国分寺市・三鷹市・小金井市・町田市・狛江市・調布市・清瀬市
【千葉県】市川市・浦安市・松戸市・柏市・船橋市・流山市・野田市
【埼玉県】さいたま市・川口市・戸田市・上尾市・朝霞市・伊奈町・入間市・桶川市・春日部市・加須市・川越市・北本市・行田市・久喜市・熊谷市・鴻巣市・越谷市・坂戸市・白岡町・所沢市・新座市・蓮田市・鳩ヶ谷市・和光市・鷲宮町・
【神奈川県】横浜市、川崎市
【群馬県】高崎市・藤岡市・富岡市・甘楽郡(下仁田町)


■■■最近の主なアドバイス業種(最近2年間)■■■
◆小売業
キャラクター商品販売(売上3億) 米店(売上1億) メガネFC店(売上3億) キャラクター商品販売(売上5億) ガソリンスタンド(売上7億) 墓石販売(売上3億) 葬祭業(売上1億) スーパーマーケット(売上5億) ワイン専門店(売上1億円) ケーキ店(売上3億) 釣り具販売(売上2億) ファンシーグッズ販売(売上4億) 中古自動車販売(売上6億) 日本人形販売(売上1億) 玩具販売(売上2億) ガソリンスタンド(売上2億) タイヤホイール販売(売上1億) スポーツ用品店(売上2億) 保安用品販売(売上2億) 内装インテリア(売上3億)  写真館(売上1億) 印章店(売上1億)  着物FC店(売上7億)  ガス機器販売(売上5億)  靴店(売上5億)  コンビニエンスストアオーナー(売上2億) 文具店(売上1億)  畳店(売上3億)  靴小売(売上20億) 

◆卸売業
水産卸(売上16億) 水産卸(売上7億) 木材卸(売上3億) 木材卸(売上2億) 和牛卸(売上3億) 木材販売(2億) 水産卸(売上14億円) 食品卸(売上1億)

◆飲食業
焼肉店(売上1億) 日本料理店(売上2億) 高級レストラン(売上5億)  居酒屋(売上1億)

◆サービス業
広告代理店(売上9億円)・保険代理店(売上1億) 葬祭業(売上1億) 日本庭園(売上2億)  経営コンサルティング会社(売上2億)  東京商工会議所キャッシュフローセミナー(会員8万名)  岐阜県各務原商工会議所実践経営塾 

◆製造業
プラント製造(売上7億) クッション製造(売上3億) 食品製造(売上16億) 油圧装置製造(売上1億) ロープ製造(売上5億) 高級硝子製品製造(売上3億) 化粧品容器製造(売上38億) 梱包用カッター(売上2億) デザート製造(売上16億)  食品原料製造(売上6億)  健康食品製造(売上2億)  水耕栽培(売上5億)  魚養殖業 (売上1億)

◆建設業
一般建築(売上2億) M建設(売上7億) 住宅建設(売上7億円) 建設請負(売上1億) プレハブ住宅(5億) 内装工事(売上1億) 建材卸(売上3億) 設備業(売上1億) 鉄筋鉄骨工事業(売上3億) 鉄骨加工業(売上3億) 鉄筋加工業(売上17億) サッシ取付(売上1億) 建設重機リース(売上3億) 木材店(売上2億) 土木建設(売上2億) 溶接業(売上4億) デザイン住宅建築(売上5億)

◆通信運輸
運送業(売上10億円) 自動車修理(売上3億) 土砂運搬(売上1億) 車両解体(売上1億) 運輸(売上1億) 自動車整備(売上3億) 自動車修理(売上2億) 建材運搬(売上1億) 自動車整備(売上1億) 一般運輸(売上5億) 

◆IT関連
ソフト開発(売上1億円) 

◆不動産業
アパート管理(売上2億) 不動産管理業(資産200億) 不動産賃貸業(売上3億)  不動産賃貸業(売上1億)  不動産賃貸業(売上5億)  個人資家(売上3億円) 

◆病院・医院
医療法人(売上5億)  医療法人(売上2億)  歯科医院(売上2億)  歯科医院(売上3億)  個人医院(売上1億)  個人医院 製薬関係(売上100億) 

◆印刷業
M社(売上2億)

◆金融業
地域金融機関 リース会社

【学校法人監査】
◆学校法人監査…監査責任者を歴任
わりと多くの学校法人の監査と、学校法人の経理・経営指導を行っています。

私立大学 私立短期大学 私立高校4行 私立中学4行 私立幼稚園監査 専門学校

平成19年7年より日本公認会計士協会(東京会)の学校法人委員会の委員をしています。


■■■近隣の地域■■■
東京都
【世田谷区】
赤堤 池尻 宇奈根 梅丘 大蔵 大原 岡本 奥沢 尾山台 粕谷 鎌田 上馬 上北沢 上祖師谷 上野毛 上用賀 北烏山 北沢 喜多見 砧 砧公園 給田 経堂 駒沢 駒沢公園 豪徳寺 桜 桜丘 桜新町 桜上水 三軒茶屋 下馬 新町 成城 瀬田 世田谷 祖師谷 太子堂 玉川 玉川台 玉川田園調布 玉堤 代沢 代田 千歳台 弦巻 等々力 中町 野毛 野沢 八幡山 羽根木 東玉川 深沢 船橋 松原 三宿 南烏山 宮坂 用賀 若林
【目黒区】
青葉台 大岡山 大橋 柿の木坂 上目黒 駒場 五本木
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【大田区】
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