◇節税の作戦
2008年04月03日
【Ｍ＆Ａ】値段の決め方は？
今日は梶間です。今日は、中堅企業の社長さまから後継者のご質問をいただきました。
＜Ｑ＞当社は売上４０億円です。適任の後継者が見あたらず、会社の売却を考えています。
この場合は、譲渡株の値段はどうやって決めるのですか？
＜Ａ＞いわゆるＭ＆Ａですね。
オーナーの株式を第三者に売却するには、各種の株価算定法があります。
例えば、
●純資産法…会社の手持ち資産から負債を差し引いて企業価値を計算する方法
●収益還元法…過去の会社の利益から企業価値を計算する方法
● ＤＣＦ法…ディスカウント・キャッシュフロー法と言います。将来の見込み利益から企業価値を計算する方法です。
実務は、両社の話し合いで折衷法が用いられます。
2005年07月13日
2005年04月19日
【節税】 財産三分法の実際
【マンション経営の社長からのご質問】＜Ｑ＞財産の持ち方には「株、土地、現金」に分けて持てと言う財産三分法が良く言われますが、実際のお金持ちはどうやって財産を持っているのですが。 ＜Ａ＞東京都内のお金持ち、だいたい上位の７％前後の人達の財産の保有状況がわかります。７％と言うのは、東京国税局管内でなくなった人の内、相続税を支払う家の割合です。つまり１００人がなくなっても、上位の７％にしか相続税はかかりません。 このお金持ちの相続財産の内訳は、やはり東京国税局は発表しています。それによると、�‥效錬毅后鵝↓�現金・預金１７％、�Ｍ�価証券８％、�げ伐娃機鵝↓イ修梁勝弊弧進欷蔚癲β狄Χ眦�）１１％となっています。うまく財産三分法にはなっていません。東京のお金持ちの財産の内訳は土地が多いのがわかります。
2005年04月14日
【決算】 上場会社のスピード決算
【決算】上場会社のスピード決算
この時期、公認会計士は３月決算企業の会計監査で大忙しです。今、ますます、決算の早期化が進んでいます。私が今日、顔を出した会社は売上６０００億、連結売上１兆円の会社ですが、単独の決算は決算日から約１０日で、グループ約２００社分の連結決算は４月２０日頃に確定させます。なぜ、早くできるかと言えば「綿密な決算スケジュール」、事前の計画につきます。
ところが中小企業の月次決算はどうでしょうか。翌月の１５日を過ぎても試算表が出てきません。月次決算は、正確性でなく迅速性が必要です。是非、月次決算スケジュールを立てて、実行していただきたいものです。遅くとも中小企業なら翌月５日には月次試算表は出るでしょう。未到着の請求書金額がわからなければ、概算額で試算表を作ります。請求金額が確定したら金額を確定値に差し替えれば十分です。税務申告用の趣味のような月次決算は時代遅れです。社長はこのことに気づいて下さい。
この時期、公認会計士は３月決算企業の会計監査で大忙しです。今、ますます、決算の早期化が進んでいます。私が今日、顔を出した会社は売上６０００億、連結売上１兆円の会社ですが、単独の決算は決算日から約１０日で、グループ約２００社分の連結決算は４月２０日頃に確定させます。なぜ、早くできるかと言えば「綿密な決算スケジュール」、事前の計画につきます。
ところが中小企業の月次決算はどうでしょうか。翌月の１５日を過ぎても試算表が出てきません。月次決算は、正確性でなく迅速性が必要です。是非、月次決算スケジュールを立てて、実行していただきたいものです。遅くとも中小企業なら翌月５日には月次試算表は出るでしょう。未到着の請求書金額がわからなければ、概算額で試算表を作ります。請求金額が確定したら金額を確定値に差し替えれば十分です。税務申告用の趣味のような月次決算は時代遅れです。社長はこのことに気づいて下さい。
2005年02月02日
【節税】所得税を取り戻す１７の秘訣！
【情報】所得税を取り戻す１７の場合を紹介します！
《１．所得控除・税額控除の利用》
まず、所得から制度的に引かれる所得控除、税額控除は忘れず使います。
◆�〔魄�報酬、給与を受ける人で、年末調整の際に、配偶者特別控除や生命保険料控除などの所得控除を忘れていた。漏れがあった人。
◆�¬魄�報酬、給与を受ける人で、高額な医療費がかかった（医療費控除）
◆��住宅ローンでマイホームを購入した人（年末借入残高がある場合）
◆�ず匈欧箍从劼覆匹如⊇斬陲箍蛤發紡山欧鮗�けたときは所得税が安くなる
◆�ヌ魄�報酬、給与を受ける人で、国や地方公共団体に寄付をした方
◆�η�末調整後に扶養家族が増えた
《２．天引き源泉税の多い人》
天引きされた税金が多ければ確定申告で取り戻します。
◆�Ц狭椴措�入、講演料収入等から源泉徴収された税金が算出税額よりも多い
◆�┯�的年金や個人年金から源泉徴収された税額が、納め過ぎになっている人
◆��年の途中に、退職して再就職しなかったため、年末調整を受けていない人
◆��退職所得で２０％の税率で源泉徴収された場合
◆��退職金をもらった人は少なくとも定率減税分が戻る。
◆��アルバイトやパートで年末調整を受けなかった
◆��予定納税で納めすぎた場合
◆��配当所得がある場合
《３．資産の売却があった場合》
資産の売却には、制度の特例が多くあります。
◆��マイホームを売却し売却益があった場合は課税の特例がある
◆�杏堝飴困稜箋兮擦�あった人は内部通算を利用する。※なお、損益通算はなくなりました。
◆�碓貭蠅陵弖錣鯔�たすマイホームの「買換え」「譲渡」は売却損を最大３年繰り越せる。※譲渡損は今年より認められました。
《１．所得控除・税額控除の利用》
まず、所得から制度的に引かれる所得控除、税額控除は忘れず使います。
◆�〔魄�報酬、給与を受ける人で、年末調整の際に、配偶者特別控除や生命保険料控除などの所得控除を忘れていた。漏れがあった人。
◆�¬魄�報酬、給与を受ける人で、高額な医療費がかかった（医療費控除）
◆��住宅ローンでマイホームを購入した人（年末借入残高がある場合）
◆�ず匈欧箍从劼覆匹如⊇斬陲箍蛤發紡山欧鮗�けたときは所得税が安くなる
◆�ヌ魄�報酬、給与を受ける人で、国や地方公共団体に寄付をした方
◆�η�末調整後に扶養家族が増えた
《２．天引き源泉税の多い人》
天引きされた税金が多ければ確定申告で取り戻します。
◆�Ц狭椴措�入、講演料収入等から源泉徴収された税金が算出税額よりも多い
◆�┯�的年金や個人年金から源泉徴収された税額が、納め過ぎになっている人
◆��年の途中に、退職して再就職しなかったため、年末調整を受けていない人
◆��退職所得で２０％の税率で源泉徴収された場合
◆��退職金をもらった人は少なくとも定率減税分が戻る。
◆��アルバイトやパートで年末調整を受けなかった
◆��予定納税で納めすぎた場合
◆��配当所得がある場合
《３．資産の売却があった場合》
資産の売却には、制度の特例が多くあります。
◆��マイホームを売却し売却益があった場合は課税の特例がある
◆�杏堝飴困稜箋兮擦�あった人は内部通算を利用する。※なお、損益通算はなくなりました。
◆�碓貭蠅陵弖錣鯔�たすマイホームの「買換え」「譲渡」は売却損を最大３年繰り越せる。※譲渡損は今年より認められました。
2005年01月31日
【節税】私の場合は確定申告が必要ですか？
【食品会社社長からの質問】
＜Ｑ＞昨年、父より会社を譲り受けました。私の場合は確定申告が必要なのでしょうか？ 昨年までは年末調整だけでした。
＜Ａ＞まず、確定申告の意味を理解した上で、下記２の場合に該当するか確認して下さい。
１．確定申告って何？
所得税の確定申告とは、個人がその年の１年間に得た所得とその税額を自分で計算し、翌年2月1 6日から3月15日までに所轄の税務署に申告納付する制度のことをいいます。
また、税金が戻る申告とは、所得税の確定申告で「還付申告」といいます。還付申告は、１月より税務署で申告を受け付けています。
２．確定申告をする人？
社長の場合であれ、役員であれ同じです。
(1)会社から役員報酬や給与をもらっている場合は、「１年間の給与の収入金額が２０００万円を超える人」「複数の会社から給与をとっている人」「副収入のある人」等です。
(2)事業所得や不動産所得などがある個人事業を行っていて納付税額がある方
(3)退職金をもらった人
(4)源泉徴収口座以外で株式売却益のある人 等です。
＜Ｑ＞昨年、父より会社を譲り受けました。私の場合は確定申告が必要なのでしょうか？ 昨年までは年末調整だけでした。
＜Ａ＞まず、確定申告の意味を理解した上で、下記２の場合に該当するか確認して下さい。
１．確定申告って何？
所得税の確定申告とは、個人がその年の１年間に得た所得とその税額を自分で計算し、翌年2月1 6日から3月15日までに所轄の税務署に申告納付する制度のことをいいます。
また、税金が戻る申告とは、所得税の確定申告で「還付申告」といいます。還付申告は、１月より税務署で申告を受け付けています。
２．確定申告をする人？
社長の場合であれ、役員であれ同じです。
(1)会社から役員報酬や給与をもらっている場合は、「１年間の給与の収入金額が２０００万円を超える人」「複数の会社から給与をとっている人」「副収入のある人」等です。
(2)事業所得や不動産所得などがある個人事業を行っていて納付税額がある方
(3)退職金をもらった人
(4)源泉徴収口座以外で株式売却益のある人 等です。
2004年11月09日
【節税】還付を受けると税務署が来るってウソ、ホント？
【不動産賃貸業の地主さんからの質問】
＜Ｑ＞税金の還付を受けると税務署が来ると言うのは本当ですか？
＜Ａ＞金額の過多にもよりますが、税務署が来る確率は高いです。
税務署では、納税者のデータをＫＳＫシステムと言うデータベースに入力しています。普通の会社で言えば「顧客管理システム」に近いイメージです。
そして、通常はこのＫＳＫシステムでソートして調査会社を絞りますが、還付の申告が合った場合は、税務署は取引の合理性を確認にし税務調査に来ることが多いです。
消費税で言えば、これは私のイメージですが還付３００〜４００万円以上だとほぼ来る感じです。税務署としても調査の手間と効果を考えてのことでしょう。従って、納税者としては誤解されないように証拠資料を残し整理しておくことが必要です。
＜Ｑ＞税金の還付を受けると税務署が来ると言うのは本当ですか？
＜Ａ＞金額の過多にもよりますが、税務署が来る確率は高いです。
税務署では、納税者のデータをＫＳＫシステムと言うデータベースに入力しています。普通の会社で言えば「顧客管理システム」に近いイメージです。
そして、通常はこのＫＳＫシステムでソートして調査会社を絞りますが、還付の申告が合った場合は、税務署は取引の合理性を確認にし税務調査に来ることが多いです。
消費税で言えば、これは私のイメージですが還付３００〜４００万円以上だとほぼ来る感じです。税務署としても調査の手間と効果を考えてのことでしょう。従って、納税者としては誤解されないように証拠資料を残し整理しておくことが必要です。
2004年10月26日
【節税】上場会社の決算早期化の秘密！
【情報】監査法人の業務で１週間失礼いたしました。
さて、今、上場会社の決算は超スピードで行われています。
上場会社の今年３月の本決算の連結決算発表までの平均日数は４５日でした。
しかし、実際は内部ではもっと早く決算は終わっています。だいたい、
決算日後１０日で各社の決算は終了してます。
決算日後１５日〜２０日程度で連結決算も終了します。
売上１兆円の会社でも２０日足らずで連結グループの決算書ができるのです。
ですから、私達中小企業の決算も実はもっとできるのです。そこで、
決算早期化のコツは
�〇�前の準備→決算スケジュール、手続き、担当割りを明確にします
�∋�前にできる決算整理仕訳は事前に行っておきます。
社長の会社ならもっと早く決算はできるはずです。
さて、今、上場会社の決算は超スピードで行われています。
上場会社の今年３月の本決算の連結決算発表までの平均日数は４５日でした。
しかし、実際は内部ではもっと早く決算は終わっています。だいたい、
決算日後１０日で各社の決算は終了してます。
決算日後１５日〜２０日程度で連結決算も終了します。
売上１兆円の会社でも２０日足らずで連結グループの決算書ができるのです。
ですから、私達中小企業の決算も実はもっとできるのです。そこで、
決算早期化のコツは
�〇�前の準備→決算スケジュール、手続き、担当割りを明確にします
�∋�前にできる決算整理仕訳は事前に行っておきます。
社長の会社ならもっと早く決算はできるはずです。
2004年10月16日
【節税】赤字会社の社長の税金心得！
【節税】赤字会社の社長の税金心得！ 赤字会社の社長として押さえておくべき社長の税金心得は５つです。
（１）赤字会社でも税務調査はある。
赤字会社は今を生きのびるのに精一杯で、資金繰りには強い関心をもっていても、節税となると「赤字だから関係ない」と考えがちですが、赤字会社でもしっかりと税務調査があります。
（２）赤字でも税金はかかる。
赤字でかからないのは法人税と事業税です。赤字でもかかる税金があります。代表は消費税や源泉所得税です。その他、印紙税、固定資産税、事業所税、不動産取得税など多くの税金があります。損益計算書で言えば「租税公課」が入っています。
（３）赤字にするかどうかは経営面で考える。
決算方針で黒字にするか赤字にするかは、対銀行、対取引先を総合的に考えて決定します。節税面だけでは考えません。
現在会社の赤字の繰越期間は７年です。
従来は５年間でした。
（５）９ケ月決算のすすめ
税金については、決算期から９ケ月すぎた時点で決算対策を会計事務所に相談します。決算直前では決算対策はできません。
（１）赤字会社でも税務調査はある。
赤字会社は今を生きのびるのに精一杯で、資金繰りには強い関心をもっていても、節税となると「赤字だから関係ない」と考えがちですが、赤字会社でもしっかりと税務調査があります。
（２）赤字でも税金はかかる。
赤字でかからないのは法人税と事業税です。赤字でもかかる税金があります。代表は消費税や源泉所得税です。その他、印紙税、固定資産税、事業所税、不動産取得税など多くの税金があります。損益計算書で言えば「租税公課」が入っています。
（３）赤字にするかどうかは経営面で考える。
決算方針で黒字にするか赤字にするかは、対銀行、対取引先を総合的に考えて決定します。節税面だけでは考えません。
現在会社の赤字の繰越期間は７年です。
従来は５年間でした。
（５）９ケ月決算のすすめ
税金については、決算期から９ケ月すぎた時点で決算対策を会計事務所に相談します。決算直前では決算対策はできません。
2004年10月15日
【節税】赤字会社に税務調査はあるか？
【土木工事会社・社長からの質問】
＜Ｑ＞当社は赤字決算なので税務調査はないはずですが？
＜Ａ＞赤字会社の税務調査
まず赤字会社の税務調査について社長として知って下さい。税理士連合会監修の「月刊税理２００４.１０月」にわかりやすい記事が出てきます。
（１）赤字会社でも税務調査あり！
赤字法人の割合は約７０％となり、過去最高の水準です。その中で、赤字法人の税務調査は、黒字法人に比べて確率的には５分の１程度ですが、全赤字法人の中でも約２％が毎年調査を受けています。
調査を受けた赤字法人のうち、ニセ赤字法人が２０％近くありました。また、
（２）不正計算の割合
不正計算のあった赤字法人も２０％を超え、赤字を隠れ蓑にしている企業の存在が指摘されています。
（３）赤字会社の税務調査の方法
赤字法人の調査ポイントは黒字法人と基本的に変わりありませんが、重点項目や時間配分、赤字原因の究明などで、赤字法人に対する調査の特徴があります。 （税理士石飛博巳先生の記事を引用 ）
＜Ｑ＞当社は赤字決算なので税務調査はないはずですが？
＜Ａ＞赤字会社の税務調査
まず赤字会社の税務調査について社長として知って下さい。税理士連合会監修の「月刊税理２００４.１０月」にわかりやすい記事が出てきます。
（１）赤字会社でも税務調査あり！
赤字法人の割合は約７０％となり、過去最高の水準です。その中で、赤字法人の税務調査は、黒字法人に比べて確率的には５分の１程度ですが、全赤字法人の中でも約２％が毎年調査を受けています。
調査を受けた赤字法人のうち、ニセ赤字法人が２０％近くありました。また、
（２）不正計算の割合
不正計算のあった赤字法人も２０％を超え、赤字を隠れ蓑にしている企業の存在が指摘されています。
（３）赤字会社の税務調査の方法
赤字法人の調査ポイントは黒字法人と基本的に変わりありませんが、重点項目や時間配分、赤字原因の究明などで、赤字法人に対する調査の特徴があります。 （税理士石飛博巳先生の記事を引用 ）
2004年09月26日
【節税】赤字会社の税務調査
【情報】
赤字会社の税務調査です。
�� 赤字法人の割合は約70％となり、過去最高の水準です。その中で、赤字法人の税務調査は、黒字法人に比べて確率的には5分の1程度ですが、全赤字法人の中でも約2％が毎年調査を受けています。
�� 調査を受けた赤字法人のうち、ニセ赤字法人が20％近くありました。また、不正計算のあった赤字法人も20％を超え、赤字を隠れ蓑にしている企業の存在が指摘されています。
��赤字法人の調査ポイントは黒字法人と基本的に変わりありませんが、重点項目や時間配分、赤字原因の究明などで、赤字法人に対する調査の特徴があります。 （月刊「税理」２００４．１０月号より ）
赤字会社の税務調査です。
�� 赤字法人の割合は約70％となり、過去最高の水準です。その中で、赤字法人の税務調査は、黒字法人に比べて確率的には5分の1程度ですが、全赤字法人の中でも約2％が毎年調査を受けています。
�� 調査を受けた赤字法人のうち、ニセ赤字法人が20％近くありました。また、不正計算のあった赤字法人も20％を超え、赤字を隠れ蓑にしている企業の存在が指摘されています。
��赤字法人の調査ポイントは黒字法人と基本的に変わりありませんが、重点項目や時間配分、赤字原因の究明などで、赤字法人に対する調査の特徴があります。 （月刊「税理」２００４．１０月号より ）
